Kleine ondernemersregeling auto van de zaak: slimme keuzes voor ondernemers
De kleine ondernemersregeling auto van de zaak roept bij veel ondernemers vragen op. De KOR (kleineondernemersregeling) is in eerste instantie bedoeld om btw-administratie en -afdracht te vereenvoudigen voor kleinere bedrijven. Maar zodra je als ondernemer een auto van de zaak inzet, wordt de situatie complexer. Hoe zit het met de btw op aanschaf, onderhoud, brandstof en de bijtelling? En welke strategische keuzes kun je maken om fiscaal niet in de knel te komen? Dit artikel van circa 1300 woorden biedt ondernemers diepgaand inzicht, inclusief tips die je niet snel in standaardartikelen terugvindt.
Wat is de kleine ondernemersregeling en waarom belangrijk bij een auto?
De kleineondernemersregeling (KOR) is bedoeld voor ondernemers met een beperkte omzet (tot €20.000 per jaar). Kies je voor de KOR, dan hoef je geen btw te berekenen aan je klanten en ook geen btw-aangifte te doen. Dat scheelt administratieve lasten, maar heeft ook consequenties: je mag geen btw terugvragen op zakelijke kosten, zoals bij de aanschaf en het gebruik van een auto van de zaak.
Juist hier wringt het. Een kleine ondernemersregeling auto van de zaak betekent dat je moet afwegen of de besparing op administratie en btw-afdracht opweegt tegen het verlies van btw-teruggave op autokosten. Voor ondernemers die een auto intensief zakelijk gebruiken, kan dat verschil groot zijn.
Auto van de zaak onder de KOR: de basis
Wanneer je een auto van de zaak hebt, brengt dat normaal gesproken btw-gevolgen met zich mee. Denk aan:
Btw bij aankoop of lease van de auto.
Btw op brandstof en onderhoud.
Correctie voor privégebruik van de auto.
Als je echter gebruikmaakt van de KOR, kun je geen btw terugvragen. Dat betekent dat de kosten van de auto in feite hoger uitvallen. Een ondernemer die bijvoorbeeld een auto van €30.000 ex btw aanschaft, loopt direct €6.300 btw-teruggave mis als hij onder de kleine ondernemersregeling valt.
Wanneer de kleine ondernemersregeling auto van de zaak ongunstig is
Voor ondernemers die veel zakelijke kilometers maken of die investeren in een nieuwe of dure auto, is de KOR vaak ongunstig. Je mist niet alleen btw op de aanschaf, maar ook op doorlopende kosten zoals onderhoud en brandstof.
Bovendien kan de bijtelling (die gebaseerd is op de cataloguswaarde inclusief btw) een nadeel zijn: je betaalt privé belasting over een bedrag waar je geen btw-voordeel tegenover hebt staan. Dat maakt een kleine ondernemersregeling auto van de zaak in de praktijk soms duurder dan ondernemen buiten de KOR.
Lees ook deze artikelen
Waar de kleine ondernemersregeling juist interessant kan zijn
Toch is het niet altijd negatief. Er zijn situaties waarin de KOR met een auto van de zaak wél interessant kan zijn:
Als je auto weinig waard is of al privé bezit en je hem beperkt zakelijk inzet.
Wanneer je omzet laag is en je btw-afdracht normaal gesproken minimaal zou zijn.
Bij gebruik van een oudere of volledig afgeschreven auto, waarbij de btw op onderhoud en brandstof relatief beperkt is.
Voor kleine ondernemers die vooral hun administratie willen vereenvoudigen en nauwelijks voordeel zouden halen uit btw-teruggave, kan de kleine ondernemersregeling auto van de zaak juist rust en eenvoud opleveren.
Onbekende details over de kleine ondernemersregeling en auto’s
Wat veel ondernemers niet weten:
Privégebruik correctie vervalt niet automatisch: ook onder de KOR moet je rekening houden met fiscale bijtelling. De regeling heeft invloed op btw, maar niet op inkomstenbelasting.
KOR geldt per ondernemer, niet per activiteit: ook als je de auto alleen voor een deel van je activiteiten gebruikt, heeft de keuze voor de KOR invloed op al je btw-zaken.
Investeringsaftrek: voor sommige ondernemers kan de keuze voor KOR invloed hebben op investeringsaftrekken, bijvoorbeeld bij milieuvriendelijke auto’s.
Deze nuances maken dat een kleine ondernemersregeling auto van de zaak altijd individueel doorgerekend moet worden.
Hoe de KOR en bijtelling elkaar beïnvloeden
De bijtelling voor privégebruik is een veelbesproken onderwerp. Bij een auto van de zaak moet je, afhankelijk van de cataloguswaarde en CO₂-uitstoot, een percentage van de waarde bij je inkomen optellen. Dit staat los van de btw-voordelen of -nadelen van de KOR.
Het venijn zit hem in de combinatie: doordat je onder de KOR geen btw terugvraagt, ervaar je geen voordeel van de zakelijke kant, terwijl je wel volledig de lasten van bijtelling draagt. Voor veel ondernemers is dit de reden om de KOR niet te gebruiken zodra er een auto van de zaak bij komt kijken.
"Zorg dat je bij twijfel altijd een simulatie laat maken van je kosten mét en zonder KOR, zodat je niet pas achteraf ontdekt dat je duizenden euro’s laat liggen."
Praktische tips om slimmer om te gaan met kleine ondernemersregeling auto van de zaak
Ondernemers die overwegen om een auto te koppelen aan de KOR, doen er goed aan om vooraf deze strategieën te bekijken:
Maak een kostenvergelijking: bereken de btw die je normaal terug zou krijgen bij aanschaf, onderhoud en brandstof, en zet dit af tegen de administratieve lasten die de KOR je bespaart.
Overweeg privéauto zakelijk te gebruiken: soms is het voordeliger om een privéauto te gebruiken voor zakelijke ritten en €0,23 per kilometer te declareren. Zo omzeil je de nadelen van bijtelling én btw-verlies.
Check alternatieve regelingen: denk aan investeringsaftrek voor elektrische auto’s of milieu-investeringsaftrek (MIA), die bij KOR anders kunnen uitpakken.
Kijk vooruit: verwacht je omzetgroei waardoor je boven de €20.000 komt? Dan vervalt de KOR en veranderen de spelregels rondom je auto opnieuw.
Kleine ondernemersregeling auto van de zaak en elektrische auto’s
Bij elektrische auto’s wordt de situatie extra interessant. De aanschafwaarde ligt vaak hoog, waardoor de btw-teruggave substantieel zou zijn. Kies je voor de KOR, dan laat je mogelijk tienduizenden euro’s aan btw-voordeel liggen. Dit maakt de regeling vaak onaantrekkelijk bij elektrische auto’s, tenzij je uitsluitend kiest voor eenvoud en je weinig zakelijk rijdt.
Een nuance die weinig besproken wordt: bij elektrische auto’s geldt vaak een lagere bijtelling, waardoor de balans soms nét iets gunstiger uitvalt. Maar ondernemers moeten goed rekenen om te zien of het totaalplaatje klopt.
KOR en leaseauto’s: een apart speelveld
Leasen onder de KOR kent eigen uitdagingen. Je betaalt maandelijks leasekosten inclusief btw, maar je kunt de btw niet terugvragen. Dit betekent dat de totale kosten hoger liggen dan bij ondernemers die buiten de regeling vallen. Voor kleine ondernemers met een beperkte leaseauto kan dit verschil per jaar duizenden euro’s zijn.
Bij shortlease of operational lease moet je bovendien goed opletten: de contracten zijn vaak flexibel, maar dat verandert niets aan de btw-component. Voor ondernemers die eenvoud verkiezen, kan het nog steeds aantrekkelijk zijn, maar reken altijd goed door.
Lees ook deze artikelen
De kleine ondernemersregeling auto van de zaak combineren met strategische keuzes
Voor veel ondernemers komt de kracht van de kleine ondernemersregeling auto van de zaak pas naar voren wanneer ze de regeling slim combineren met andere keuzes:
Gebruik een stichting of holding: sommige ondernemers zetten hun auto in een ander vehikel dan de eenmanszaak die onder de KOR valt.
Scheid privé en zakelijk streng: door kilometers en kosten strak te scheiden, voorkom je dubbele lasten.
Investeer in administratie: ironisch genoeg kan een goede administratieve tool of accountant je alsnog meer opleveren dan de eenvoud van de KOR.
Bij ConnectZakelijk.nl merken we dat ondernemers die hun fiscale keuzes vroegtijdig plannen, veel flexibeler zijn en kosten beperken.
Hoe je een beslissing neemt die past bij jouw situatie
De vraag of een kleine ondernemersregeling auto van de zaak verstandig is, hangt af van je persoonlijke en zakelijke omstandigheden. Belangrijke vragen die je jezelf kunt stellen:
Hoeveel btw zou ik normaal terugvragen op mijn autokosten?
Hoe groot is mijn omzet en verwacht ik groei?
Gebruik ik de auto vooral privé of zakelijk?
Is eenvoud belangrijker dan financieel voordeel?
Pas wanneer je deze vragen helder hebt, kun je een gefundeerde keuze maken. Vaak blijkt een gesprek met een fiscalist of boekhouder onmisbaar om verrassingen te voorkomen.
Kleine ondernemersregeling auto van de zaak: meer dan een rekensom
De keuze voor de KOR is niet alleen financieel, maar ook strategisch. Het bepaalt hoe je onderneming wordt ingericht, hoe je communiceert met klanten en hoe flexibel je bent in de toekomst. Een auto van de zaak maakt deze keuze extra beladen, omdat de bedragen aanzienlijk zijn en de regels complex.
Voor ondernemers die rust en eenvoud zoeken, kan de KOR met auto van de zaak een bewuste keuze zijn. Voor anderen is het een dure valkuil die hun fiscale positie verzwakt. Wie de details begrijpt, kan echter de regeling naar zijn hand zetten en de optimale balans vinden.
Franca Visser
Franca Visser is een ervaren schrijver en expert op het gebied van bedrijfsvoering en digitale innovatie. Als vaste auteur voor ConnectZakelijk.nl deelt zij inzichten over ondernemerschap, technologische ontwikkelingen en strategisch leiderschap. Met een heldere schrijfstijl en praktische benadering ondersteunt ze professionals en organisaties bij het maken van toekomstgerichte keuzes in een dynamisch zakelijk landschap.